Jak otrzymać zwrot nadpłaconego podatku VAT?
19.02.2018
19.02.2018
Niekiedy zdarza się, że koszty w danym miesiącu przewyższają przychody. Dzieje się tak na przykład kiedy musisz zainwestować w rozwój firmy, w nową stronę internetową czy sprzęt komputerowy. Wtedy podatek VAT naliczony z tytułu zakupów przewyższa podatek VAT należny z tytułu sprzedaży. W takim przypadku masz 2 możliwości. Pierwszą z nich jest przeniesienie tej nadwyżki na następny miesiąc, a drugą zwrócenie tej nadpłaty przez Urząd Skarbowy na Twoje konto. I to zagadnienie zaraz omówimy bardziej szczegółowo.
O zwrot podatku VAT występujesz wypełniając odpowiednie pola w deklaracji VAT-7 (jeśli rozliczasz podatek VAT miesięcznie) lub VAT-7K (jeśli rozliczasz podatek VAT kwartalnie). Kwota nadwyżki wykazana jest w poz. 56 deklaracji VAT, a następnie w poz. 58, 59 lub 60 podajesz kwotę w zależności od terminu zwrotu.
Są trzy podstawowe terminy zwrotu podatku VAT. Terminy te określają ilość dni do zwrotu od dnia przekazania deklaracji VAT do Urzędu Skarbowego. Terminy te wynoszą:
Jest to termin przyspieszony, ale też obwarowany wieloma czynnikami, których od początku 2017 roku jest więcej niż uprzednio. Aby wystąpić o zwrot, w terminie 25 dni, muszą zostać spełnione wszystkie poniższe czynniki:
– musisz opłacić faktury kosztowe, które zostały ujęte w ewidencji, za pośrednictwem rachunku bankowego (musisz być przygotowany na dostarczenie potwierdzeń wpłat do Urzędu),
– wartość nieopłaconych faktur, bądź opłaconych gotówką lub w inny sposób nie może przekroczyć 15.000 złotych brutto,
– kwota nadwyżki podatku VAT, która została przeniesiona z poprzedniej deklaracji nie może być wyższa niż 3.000 zł, ale faktury te nie muszą być opłacone,
– musisz być zarejestrowany jako czynny podatnik podatku VAT przez 12 miesięcy poprzedzających okres, w którym starasz się o zwrot podatku i musiałeś w tym czasie złożyć deklaracje VAT,
– musisz dołączyć do deklaracji VAT umotywowany wniosek o zwrot podatku.
Najbardziej popularny termin, zwrot podatku jest należny bez względu na rodzaj kosztów jakie poniosłeś, czy na stawkę podatku VAT z jaką dokonałeś sprzedaży, termin ten przynależy jest też w przypadku sprzedaży usług lub dostawy towarów poza terytorium RP, jednakże w tym przypadku musisz do deklaracji VAT dołączyć dodatkowy wniosek o zwrot podatku. Zgodnie z art. 87 ust. 2 Ustawy o VAT jeśli zasadność zwrotu musi zostać zweryfikowana, Naczelnik Urzędu Skarbowego wydaje postanowienie o czynnościach sprawdzających czy kontroli skarbowej.
Jest to najdłuższy okres oczekiwania na zwrot podatku VAT, możliwość a bardziej konieczność do skorzystania z tego terminu masz wtedy, gdy w danym okresie nie wykazałeś żadnej sprzedaży, a wykazałeś tylko i wyłącznie koszty. Termin ten możesz skrócić do 60 dni, wysyłając do Urzędu wniosek o przyspieszenie zwrotu wraz z zabezpieczeniem majątkowym (np. poręczenie banku czy weksel).
Pamiętaj, że urzędnicy Urzędów Skarbowych mają prawo dokonać, w każdym przypadku wystąpienia o zwrot, kontroli skarbowej lub czynności sprawdzających. Może to spowodować wydłużenie terminu zwrotu podatku VAT. Pamiętaj również o tym, że jeśli posiadasz jakieś zaległości z tytułu podatku VAT czy podatku dochodowego wobec Urzędu to w pierwszej kolejności zwrot zostanie przekazany na te zobowiązania, a reszta zostanie Tobie zwrócona.
Planując wystąpienie o zwrot nadpłaty podatku VAT upewnij się, że masz prawidłowo wypełnione ewidencje, opłaciłeś faktury zakupowe i przygotowałeś umotywowany wniosek. Jeśli wszystko jest prawidłowo wykonane nie musisz mieć obaw w przypadku czynności sprawdzających, a zwrócony podatek VAT będziesz mógł przekazać np. na rozwój swojej działalności gospodarczej.
Polecane artykuły
01.10.2021
Jednym z poważniejszych dylematów, osoby, która myśli o rozpoczęciu swojego biznesu są obowiązki rejestrowe związane z indywidualną działalnością gospodarczą. Prowadzenie księgowości, sprawozdawczość podatkowa oraz konieczność płacenia składek ZUS — to jedne z podstawowych obowiązków. Szczęśliwie, już od 2018 roku, młody przedsiębiorca może rozpocząć swoją działalność bez wymienionych ciężarów administracyjnych.
czytaj dalej30.09.2021
Jeżeli jesteś przedsiębiorcą lub zamierzasz nim zostać w przyszłości, powinieneś wiedzieć co nie co o instytucji Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i obowiązkowych składkach, które będziesz odprowadzać z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej. Dowiedz się, ile wynoszą obowiązkowe składki ZUS, kto musi je opłacać i jakie świadczenia przysługują płatnikom.
czytaj dalej10.09.2021
Podatek VAT to rodzaj pośredniego podatku dochodowego, który swego czasu miał zastąpić nawet PIT. Tak się nie stało, a VAT został dodatkowym obciążeniem dochodów pracowniczych, z tą różnicą, że zamiast przy wynagrodzeniu, pobierany jest od zakupionych dóbr konsumpcyjnych, stąd informacja na paragonie — PTU, czyli Podatek od Towarów i Usług.
czytaj dalej